Le dispositif IFRS 17 fait apparaître trois niveaux d‘agrégation des calculs, basés sur des critères d‘homogénéité de portefeuilles, d‘onérosité et de génération de souscription.

Cette évolution normative a pour objectifs principaux :

• Identifier les contrats onéreux dès l’origine (sans offrir la possibilité d’en mutualiser les pertes avec des contrats profitables),
• Assurer une libération cohérente et homogène de la CSM (Contractual Service Margin) en résultat, au titre des services rendus, pour chacun des groupes de contrats.

Cette nouvelle granularité des calculs soulève différentes problématiques d’ordre métier et d’ordre méthodologique, comme par exemple :

• La spécification et l’évaluation de l’onérosité associée aux contrats considérés,
• L’allocation à une maille unitaire IFRS 17 de certains mécanismes calculés à des niveaux agrégés (réassurance, participation aux bénéfices, Risk Adjustment).
• L’accélération des temps de calculs face à des volumétries de données accrues, ...

Vous trouverez dans ce Livre Blanc :

• Les différents niveaux de segmentation IFRS 17 en distinguant notamment les traitements appliqués aux contrats d’assurance vie et non-vie.
• Les différentes approches R&D envisageables afin de répondre efficacement aux problématiques de segmentation des calculs IFRS 17.
• IFRS 17 : vers une nouvelle segmentation à trois niveaux
  • Notion de portefeuille sous IFRS 17
  • Profitabilité
  • Cohortes annuelles

• Les Problématiques R&D soulevées par la segmentation IFRS 17

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